文/財富管家投資團隊
被稱作全球版肥咖條款的《共同申報準則》(CRS)，共有 101個國家承諾加入。2017年9月30日起，第一批共53個國家正式實施，這紙全球追稅令，讓有大筆資產在國外的有錢人個個聞聲色變。面對未知，最好的辦法是以理解代替恐懼。首先，讓我們先搞懂CRS到底是什麼？
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為何需要CRS?
自從2014年美國實施FATCA席捲全球，要求全世界國家向美國國稅局申報美國人帳戶等相關資訊，這幾年確實讓美國追回了不少稅款。也因此各國政府發現稅務資訊確有其互相流通之必要，只是過去由於各國稅制不同，資訊又無法互相交換，導致潛藏不少避稅空間，富人們因此將資產移到海外避稅。而CRS就是各國政府透過交換訊息，讓全球金融帳戶透明化，以防堵利用海外帳戶跨國逃 稅和不合理避稅的行為，讓藏匿在海外免稅天堂的所得能夠核實課稅，故CRS又有「全球版肥咖條款」之稱，海外資產透明化已是不可抵擋的世界趨勢。
CRS 來勢洶洶，資產投放美國為上策?
2018年9月中國正式啟動CRS，列入CRS的澳洲、紐西蘭等國已先後凍結了數千個華人帳戶；香港地區的匯豐等銀行也凍結了部分帳戶。被凍結帳戶的客戶，將面臨稅務機關的罰款、訴訟；涉及欺詐、造假、逃稅的，將負刑事責任。而美國沒有參與CRS，與中國還沒有開啟涉稅信息交換。因此持有美國綠卡的華人，把資金或金融資產放在美國，美國不會透露給中國政府。
例如：美國壽險不受肥咖和CRS約束，早在2012年，美國肥咖條款規定：一旦成為美國公民或拿綠卡，就要申報海外資產，全球追稅。那時候來美的中國富豪，在大陸多有大量資產，須向美國政府繳納大筆稅金。因此造成很多媽媽帶孩子來美讀書、拿綠卡、等公民；先生不辦綠卡，財產權在先生身上，從而避開海外資產稅。
通常先生會購買美國人壽保險，到先生過世時，在美國的太太可以領到1000~1500萬的理賠金，這是免稅的終身收入，不受肥卡條例約束。當然這部分金融資產，現在也不受CRS影響。同時美國的理財產品比較穩定，固定收益 4.15%，有些指數收益達到8%以上。而且美國人壽保費便宜， 只有中國大陸的1/5；人壽保險在美國還享有司法豁免權。
台灣版CRS
值得留意的是，台灣因未加入CRS多邊公約，但仍可以和部份國家簽訂兩邊主動交換金融資訊之合約，雖說可以從國人主要往來的國家或地區一一簽訂來達到與加入CRS多邊公約差不多的效果， 但這段期間部分有海外收入的國人恐怕得面臨雙重課稅的後遺症，尤其在《兩岸租稅協議》懸而未決暫無法生效下，雙方稅務資訊無法交換，將使在大陸的台商、台幹恐遭雙重課稅，「一頭牛被剝兩層皮」，也會加重台商、台幹的負擔。
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