防疫升級，讓防疫保單熱銷，也意外讓客戶對於保險的看法有所改觀
根據調查台灣人平均持有保單數量3.3張，高於全球平均2.3張
保險不只是「保障」家族傳承 守富創富
而是「透過『保障』彌補『風險』造成的損失」，讓保險公司替你承擔你無法承擔的風險。
站在稅務角度上，不動產的傳承非常複雜，是用買賣好還是贈與或是等未來用繼承傳給下一代，光是這三種移轉方式，就有三種截然不同的稅務規定，但相較現金或其他傳承工具，不動產較容易陷入「分配不公」的問題，進而引爆子女之間對簿公堂的風險
「保險可以指定多位受益人、同時安排受益人的順位及受益金額，且遠比遺囑更有效力，此外，風險也遠比不動產來得低，規劃得宜，甚至還有節稅效果。」
我想聽到這您一定覺得很奇怪，壽險顧問或銀行理專的銷售話術中，常說保險可以”免稅”或保險可以”節稅”，但真的是這樣嗎?
身為頭腦清楚的納稅人也就是在聽享稅的您，得先知道稅法上對於保險的省或免是什麼！
其實與保險有關的稅則只有三大稅法：
一、 所得稅法：四條之七：人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免所得稅。
二、 所得基本稅額條例：12條之2：”本條例施行後”(要加重語氣)所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付要課徵最低稅負，但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入。
第三則稅法就是遺產及贈與稅16條之9：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金不計入遺產總額，不課徵遺產稅。
同時財政部也彙集近幾年的保單課稅案例公佈了”實務上死亡保險給付依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵”一共舉出了16個課稅案例
以國稅局91年案例而言，當時有77歲超級富豪罹患癌症，手上有1.3億元現金，他在生前三年將房屋抵押借貸，向銀行舉債0.3億元，並且用躉繳方式投保7張終身壽險保單，每張保險金額都有2千萬元以上，要保人、被保人皆為富豪，五名子女則為受益人。富豪過世後，保險公司分別給付五名子女0.32億元的保險金。因要保人、被保人皆為富豪，國稅局乍看為一般壽險保單，初期未做課稅，但比對銀行金流跟投保時間點等情況，發現富豪涉及重病、高齡、短期、躉繳、密集、舉債、鉅額、高保費等八大NG投保指標。
既然死後繼承有問題，那生前贈與會有什麼問題呢?
保險不課徵遺產稅是稅法有不計入遺產總額的規定，但從來沒有說保單是不課徵贈與稅或免贈與稅，而贈與稅的課徵就涉及到二個問題：
- 有沒有完成贈與的行為？
- 有沒有超過贈與免稅額220萬？
保險理財規劃是適用於個個財富階段的家庭與人生，也是與銀行金融歷史一樣悠久，人們可以讓保險存在與數個世紀，就可以知道他的功能與重要性，因為人生永遠無法規劃意外及風險，所以只能聰明的轉嫁給保險，才能將人生圓滿的最後一塊拼圖給拼上，同時保險也是很多歐美富豪家族必備的傳富工具，保險給付是提供現金流的重要準備以及來源，對於高資產家庭多是財產多但流動現金不足，保險則提供最好的現金流工具，您愈了解保險的功能，您就愈可以聰明的享受小錢立大功的好處及優勢！
本週的享稅專題謝謝您的收聽，享稅祝您新年快樂！