文/財富管家投資團隊

台股加權指數自去年一路上漲，目前攻上萬七，創下歷史新高，許多口袋深的父母會趁子女年輕時就逐年規劃資產移轉至下一代，但在代為管理帳戶資金時，有些小眉角要注意。

每年匯款累積逾220萬元要繳贈與稅

想要存股就要先開立證券帳戶存錢進去，要注意當父母親每匯一次錢到子女的帳戶，就屬於贈與的行為，不論你有幾名子女、匯到幾個帳戶，只要父母親每人每年匯給所有子女的總金額累積超過220萬元，父母就需要繳納贈與稅，贈與稅稅率採累進稅率，10～20%之間，所以家長在轉錢時需要好好計算，也要留存對帳單或匯款單等證明，以備日後國稅局查核。

股票市場瞬息萬變，如果家長急需用錢周轉，要注意避免用到子女的帳戶，可能會被國稅局認定為贈與的行為，舉個簡單的例子，周小崙每年匯存220萬到兒子小小崙股票帳戶內為其買股投資已累積四年時間，但今年周小崙因公司臨時有急用且近期台股指數及股價都創新高，所以獲利了結後領出兒子小小崙帳戶內的300萬元借公司周轉，二個月後周小崙再匯回300萬進去，這樣就有可能被國稅局認定為贈與600萬元，建議家長存入以後就不要提領或周轉，以免將來舉證困難，小心踩到稅局的紅線。  

存股，不分海內外，贈與也是！

贈與財產種類在我國境內，國稅局當然查得到，但匯到國外的子女帳戶，國稅局不一定知道，但是當子女將款項匯回國內時，國稅局就一定會知道！之前有案例就是如此，張君將1900萬元匯往女兒在境外帳戶進行美股投資，事後女兒將資金匯回台灣到張君的戶頭，但仍被國稅局核定贈與總額達1900萬元，除發單補徵贈與稅額540多萬元再加罰1倍，所以不論是存台股或以美金方式投資海外，都要小心贈與稅的查核與認定！

存股下賺獲「利」所得稅如何省稅！

存股利得有二個基本的賺法：一、賺價差，就是證券交易所得；二是賺股息，就是股利所得！由於投資上市公司證券交易所得稅停徵，所以股票的價差利得都不需要申報綜合所得稅，是好康的免稅所得，股海中大家當沖交易或殺進殺出賺價差利得，都是不用繳所得稅的！

但穩穩的領股息、配發股利，那就須要申報綜合所得稅的股利所得！股利報稅分為兩種形式，可由納稅人擇一申報：

第一，將股利與各種所得合併為綜合所得，再適用累進稅率（5～40%）課稅，且股利所得的8.5%可拿來抵稅，但抵稅金額上限不得超過8萬元。

第二，採用分開計稅，稅率為28%，但沒有抵稅權。如果我們年年為孩子買股票存股，隨著孩子的成長積累，也是有報稅選擇權的呦！

舉例

小新今年20歲就讀大學，經過父母親的理財存股多年，去年配發股息50萬元，父母親的所得為30%的稅率，今年該如何報稅才是最佳的選擇？

小新的免稅額及扣除額加總低於基本生活費，以簡單的方式來估算，小新如果被父母親扶養申報，由於50萬可以扣除的就是基本生活費，再乘以稅率30%減除股利可扣抵稅額（50萬元×

8.5%＝42,500元）後仍是要繳稅，但如果小新單獨申報所得稅，不但不用繳稅還可以退稅，所以小新單獨申報是比較划算的！

年滿20歲才能單獨申報所得稅，如果孩子未成年須要與父母親合併申報綜所稅，孩子已成年但仍在學的情況下，當孩子有所得如股息、租金等，在報稅時還是要計算機按一下，聰明選擇才能全家省稅！

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