生活中少不了各式各樣的稅，綜所稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅⋯⋯財富管理顧問群整理每周重要的財稅新聞，幫大家掌握第一手稅務重點，管好荷包不縮水！
少一步驟，贈與稅找上您
繼承人間因故無法一次繳清稅款，部分繼承人可向國稅局申請按其法定應繼分繳納部分遺產稅，先行辦理不動產公同共有繼承登記，以免逾期辦理不動產繼承登記遭地政機關裁處罰鍰。
臺灣人手一張信用卡，消費方便又快速，但別忘替他人繳卡費也是「贈與」的行為，因為依據《遺產及贈與法》第5條第1項規定，在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務，以贈與論課徵贈與稅。因此，父母代子女繳納信用卡費，實質上等同於贈與現金或存款，應於當年度贈與總額超過免稅額時申報贈與稅。
日前有民眾用自己的銀行帳戶代為子女繳納信用卡費用，沒想到這筆代繳的信用卡費用已超出贈與稅的免稅額，卻未向國稅局申報，因此被國稅局追討近6萬元的贈與稅。
國稅局舉例說明，一名父親自銀行帳戶代扣繳配偶、子女3人的信用卡卡費，111年度共繳納了800萬元的信用卡費，其中500萬元為妻子消費，由於配偶之間的贈與不需課徵贈與稅，但子女的信用卡費用達到300萬元，這部分就涉及贈與稅的問題。經過國稅局調查，這名父親需要補繳的贈與稅金額為5.6萬元，計算方式為〔（300萬元-免稅額244萬元）*10%〕。由於他未主動申報，因此還需支付罰緩，整體課稅金額將達到6萬元。
最後，國稅局呼籲，父母替子女繳納信用卡費如超過當年度贈與稅免稅額時，應依法申報贈與稅。
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財產送人三情況要課贈與稅
依據贈與稅法的規定，若民眾將財產無償送給別人，對方也同意接受，就屬於贈與稅課徵範圍。財政部特別提醒三種常見情況，依稅法必須課徵贈與稅。
首先是二親等內親屬間財產買賣，將被視為贈與，除非能提出實際支付款項證明，且所支付的款項，不是向出售的家人借錢，或出售財產的家人提供擔保向別人所借的錢，才不算贈與案件。
舉例來說，甲君向哥哥購買不動產，若無法提出付錢的確實證明，國稅局將會視同哥哥贈與不動產，會向贈與人（也就是甲君哥哥）課徵贈與稅。
第二種，是以自己的資金，無償為他人購置財產。例如乙君以自身資金300萬元，幫妹妹買下上市公司股票，這300萬元將視為乙君對妹妹的贈與。
第三種，是在請求權時效內，無償免除或承擔債務，也算是贈與的一種。例如在債務求償期間，卻同意債務人不用償還欠款。實務上也常出現父母擔心子女負擔太重，代子女償還房貸，站在國稅局觀點，這種情況和贈與現金沒有兩樣，也要記得在贈與總額超過免稅額時，報繳贈與稅。
舉例而言，林太太的兒子小林還有未繳清房貸500萬元，林太太為減輕小林負擔，自掏腰包為小林償還剩餘貸款，扣掉當年度免稅額244萬元後，贈與淨額256萬元，乘以稅率10%，應報繳贈與稅25.6萬元。
實務上因為類似狀況被國稅局補稅處罰的案例不少，國稅局官員表示，先前曾有一案例，是一位民眾將手中某公司股份30萬股以近600萬元「出售」給表妹，但國稅局發現，雖表面上名為出售、還申報證交稅，但實際上表哥從未向表妹收錢，國稅局認定為逃漏贈與稅，補稅加罰近70萬元。
雖然這位表哥向國稅局主張，他和表妹簽訂同意書，約好兩年後付款，為期十年付清，但國稅局查到，實際上付款時間卻是一再展延，直到國稅局調查時都未付過一毛錢。
另外在交易當時，表妹未滿18歲，年所得不到10萬元，難以認定具有龐大資力足以買下600萬元股份。最後國稅局仍認定此案為贈與，除依規定補稅外，還被加罰一倍罰鍰。
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網路賣水晶逃漏稅，連補帶罰300多萬
網路購物方便又快速，更衍生出網紅直播主帶貨的風潮，但別忘了您賺的每分錢，國稅局都知道。
日前國稅局在其轄內查獲甲君經營水晶手飾，除了在實體店面展示產品外，也在臉書直播銷售水晶相關產品，沒想到經北區國稅局調查發現，甲君自去年3月到今 年3月期間短漏報銷售額共 4100 萬餘元，因此除補徵營業稅額 200 萬餘元外，並依營業稅法第 45 條、第 51 條第 1 項第 1 款及稅捐稽徵法第 44 條規定擇一從重處罰鍰 100 萬餘元。
國稅局再次提醒，直播主僅透過網路銷售貨物或勞務，無實體店面，當月銷售貨物或勞務達起徵點 8 萬元，銷售勞務為 4 萬元者，應向所轄國稅局辦理稅籍登記，但若是直播主外另設實體店面銷售貨物或勞務，應於開始營業前，向營業地址所在地國稅局辦理稅籍登記。
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你我該注意「看得到卻拿不到」的隱形資產
您一定時有所聞，生前資產嚇嚇叫，但到過世時繼承人卻卻繳不出遺產稅，因此，專家認為財產超過2000萬者都應該預留稅源，以免過世時讓後代子孫面臨想像不到的困境，最後讓自己一輩子打拼的結果，最後都送給了國稅局。
像是日前聽到一個遺產稅實物抵繳的案例，林董是一位成功的企業家，資產總值高達近10億元，其中絕大部分是不動產，粗估遺產稅應繳約1.8億元，然而林董當時覺得自己還年輕，不需要急於處理這問題，沒想到在林董在一次出差途中，因心臟病發作而突然去世。但是他名下沒有足夠的現金存款，因此，他的太太和子女只能向國稅局申請實物抵繳。這意味著他們必須放棄部分或全部的不動產，以抵消遺產稅的負擔。
但抵繳並非一塊換一塊，而是要依照財產價值來判斷，像是不動產實物規範是依「土地公告現值及房屋評定現值」而不是市價，最後林董名下土地市價10億元以公告現值卻只有2億元「抵繳」光了，可留給子女繼承的不動產就所剩無幾。
長輩們在生前就預留一些稅源，以免不但讓自己辛苦打拼的成果直接成了國稅局的收入，更讓子孫平添許多困擾。
至於預留稅源的好方法，而保險只要避免實質課稅原則，並正確規劃要保人、被保險人與受益人，人壽保險金不計入遺產總額。更重要的是，可以指定受益人不受《民法》特留分的限制，且不用等遺產稅完稅，保險公司就要理賠現金。
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套牢無解，張國煒140億遺產再度卡關
長榮集團創辦人張榮發先生於105年過世，距今以七年過去，遺產140億張國煒仍拿不到手，認為父親過世前指定的遺囑執行人，即長榮集團柯麗卿、戴錦銓、劉孟芬及吳界源4位老臣偏坦哥哥，也與他處在對立面，原本依法可以舉行親屬會議另選遺囑執行人，但12位親屬中，4人不願參加，8人沒有回應，因此提出聲請，要請法院另指定遺囑執行人，今年7月遭駁回後，張國煒提抗告，日前遭台北地院家事合議庭駁回。
目前長榮集團由大房長子張國華這方的專業經理人管理，在張國華經營下，長榮海運大賺逾5,000億元，股價更一度飆漲逾10倍，而長榮航空在疫情下，去年稅後盈餘仍有78億元，除讓集團員工獎金大豐收，也使張榮發的遺產市值從2016年過世時的240億元，至今增至逾500億元。張國煒去年辭去立榮董座，二度離開長榮集團後全心經營星宇，今年6月間他曾說，沒有要回長榮，長榮留給哥哥們經營，大家都是張家子弟，誰去營運都一樣，以後不要再講這話題。
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泰危險!! 2024年泰國擬對海外所得課稅
泰國稅務當局近日修改規定，自2024年開始，只要在納稅年度內居住在泰國滿180天的泰國公民或外國個人，被視為稅務居民，無論收入來自國內或海外，只要收入在該年度進入泰國，就需繳稅，但是遊客、短期工作者、與泰國簽有雙重課稅協定而在國外有繳稅者，則可以豁免。