生活中少不了各式各樣的稅，綜所稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅⋯⋯財富管理顧問群整理每周重要的財稅新聞，幫大家掌握第一手稅務重點，管好荷包不縮水！
避稅變逃稅，當心三角地雷
根據報章媒體的報導，在多數華人的觀念裡，都有將財富傳承給下一代的想法。
民眾將其所有之財產出售予二親等親屬以外之第三人，再由第三人出售予子女，若經稅局查得係透過前開迂迴方式移轉財產並提供子女購買該財產之資金，則屬對子女之贈與，如未依法申報贈與稅，一經查獲，應依法課徵贈與稅並裁處罰鍰。
近期國稅局就查獲透過此方式移轉資產給子女的個案，一名A君先在110年2月出售持有的某公司股票給甲公司，甲公司在同年6月底將該股票出售給A君的兒子B君，由於兩階段出售的日期相當接近，在進一步查核下，更發現A君出售股票款項回流到甲公司，且B君相當年輕，顯然無資力可支付巨額股款，且無法說明資金來源。
經過稅局調查後A君才坦承自己聽信他人建議，試圖透過此方式移轉財產給兒子來逃避贈與稅，但因為此案件中，A君與甲公司皆配合說明，因此稅局僅遺贈稅法規定核課贈與稅，並處兩倍以下罰鍰。
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被繼承人遺有公共設施保留地登記返還請求權，無免徵遺產稅之適用
遺產稅採主動申報制，被繼承人死亡時，所遺登記於第三人名下之土地，繼承人仍應將該「土地登記返還請求權」財產併入遺產申報， 如土地權利尚有爭議，於被繼承人死亡後，始經法院判決確定，確屬其財產，應依遺產及贈與稅法施行細則第21條之1規定，自判決確定之日起6個月內補申報遺產稅。
該局進一步說明，被繼承人生前購買之公共設施保留地借名登記於第三人名下，於死亡後始經法院判決確定應返還繼承人，因被繼承人死亡時並未取得該不動產物權，依民法第758條第1項規定，不動產物權，依法律行為而取得、設定、喪失及變更者，非經登記，不生效力，故其所遺留的是請求土地移轉登記之債權，並非不動產物權，無都市計畫法第50條之1公共設施保留地免徵遺產稅規定之適用。
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欠稅強制執行之標的，不以被禁止處分之不動產為限，仍得對其他財產執行
日前接獲甲公司電話詢問，其因欠稅名下不動產已被國稅局禁止處分，為何仍被行政執行分署扣押存款呢？
該局說明，依稅捐稽徵法第24條第1項第1款及第39條第1項規定，納稅義務人欠繳應納稅捐未提供擔保者，稅捐稽徵機關得就其相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關不得為移轉或設定他項權利；應納稅捐未依法申請復查且於繳納期間屆滿30日後未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行。該局進一步說明，納稅義務人所有財產為欠繳應納稅捐之總擔保，該局所為禁止財產處分僅為保全措施，並非限縮強制執行範圍及標的，滯納案件移送強制執行後，行政執行分署為儘速徵起欠稅，依行政執行法第3條規定，在符合比例原則下，得選擇較易執行且對納稅義務人損害最少之財產標的，優先執行，並不以遭禁止處分之財產為限。
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有殼族換屋節稅錦囊，三招報你知
五月以來房市持續彌漫觀望氣氛，投資客少了、市場以自住客剛性需求為主，不少有殼族選擇賣屋、落袋為安，但要注意後續衍生的稅金可以一筆不小的負擔，該怎麼做可以省下大把銀子呢？
首先在評估賣屋成本時，較大筆的有兩類，首先是土地增值稅，其次為財產交易所得稅或房地合一稅，如果賣方取得不動產的時間點在105年以後，就是繳納房地合一稅，反之則為財產交易所得稅．
有殼族們不仿思考一下節稅規劃，其中最大筆的開支為土地增值稅，光是自用優惠稅率就有「一生一次」、「一生一屋」、「重購退稅」這三大類，妥善運用便能省下許多稅金。
第一種是「一生一次」，顧名思義一生只能使用一次，因此極其珍貴，只要房屋的所有權人或配偶、直系親屬，在買賣前登記戶籍在此，且出售前一年未出租或營業就適用，通常可以省下一半的稅金。
第二種優惠稅率是「一生一屋」，這條件就放寬許多，雖然沒有使用的次數限制，但需要設籍滿六年就可再度使用，其條件為本人、配偶、未成年子女等都沒有持有其他房屋，在售出物件設籍滿六年，而且出售前五年沒有出租或營業用即可適用。
最後則是「重購退稅」，透過「自用重購退稅」節省土增稅，也就是個人重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。不管先賣再買或是先買再賣，買賣時間必須在兩年內，且還有新買房屋的土地移轉現值總額須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額，才能退稅
其適用條件有三大限制，包括由本人、配偶或是直系親屬設籍，買賣前一年內皆無出租或營業情形，最重要的是新土地所有權人與舊土地持有人為同一人，且新購土地地上房屋需為土地所有權人或其配偶、直系親屬持有並辦理戶籍登記。
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企業避稅 稅局大清查
近期中區國稅局查獲多起企業利用個人海外或親友帳戶收款，隱匿銷售額，藉以規避營業稅及營所稅等情形發生。
就現行稅局查核管道有三種，首先是勾稽，多以營業發票申報金額及銷售額資料核對，像是上游廠商銷售給下游廠商發票金額，通常必須與下游廠商申報進貨發票金額一致。
其次是自明年3月起，金融機構每年3月底前要向財政部申報高頻存入帳戶資料，最後，國稅局結合銀行資金流程進行查核，有效掌握金流來源，針對無相當經濟能力卻擁有鉅額存款的帳戶，銀行本來就會做洗錢防制調查。