5月報稅季來臨，報稅前一定要了解節稅撇步，節稅可以拿來做資產分配的一環，節稅有哪些要注意的事項？怎麼做才不會誤踩國稅局的地雷？合法的方式來告訴你節稅的方法！
■ 只要有收入都要節稅！節稅前先記住免稅額
報稅前一定要了解免稅額！依照2022年財政部國稅局，只要所得稅超過40.8萬就要依法報稅，那從今年開始有哪些要注意節稅的事項？
- 1. 所得稅標準 單身所得收入40.8萬以下免稅額
- 2. 遺產稅標準 免稅額調升至1333萬
可合計配偶扣除額493萬、未滿20歲小孩50萬、父母扣除額123萬。
簡單來說：單身約1500萬免稅、有結婚生子的約2000萬免稅額。 - 3. 贈與稅標準 免稅額調升至244萬
- 4. 房地合一稅 自住優惠免稅額400萬
■ 各稅項目課稅級距
- 1.所得稅級距
- 2.遺產稅、贈與稅級距
- 3.房地合一稅級距
■ 節稅的三大方法
- 1. 盡量花
多花用的使用費，可以在列舉扣除額直接申報。
- 2. 盡量給子女
能規劃財產分配給子女，例如，可以透過贈與的方式，將財產給子女。
- 3. 資產要法人化：
經濟能力越好的人，通常越會投資，這些投資所得要做好規劃，因為個人資產要節稅較為困難，有以下兩種方法
1.個人資產法人化，透過公司模式將一些費用扣除，以達節稅目的。
2.法人資產境外化，資產拿到國外投資，如果有獲利所得，每年有670萬的免稅額。但如果在境外開公司，稅率可能會比在台灣設立低，甚至是零稅率，因此不僅可省公司營業稅、公司所得稅，境外回來台灣的錢又有670萬的免稅額。
■ 金流提早規劃！ 父母一年可贈與488萬
這裡先帶大家了解贈與的概念，父母贈與給子女，每人每年贈與免稅額有244萬，父母可以善用兩人贈與所得，「1年」可以贈與488萬。如果有大量資產需給兒女，建議可以透過「開專戶」規劃，逐年贈與給兒女，可以省稅。
■ 節稅小撇步！善用不動產的「壓縮」特性可少繳稅
情境
如果爸爸有1000萬的資產，要一次性給子女，怎麼做稅金最省？
1.贈與現金
如果一次性贈與現金1000萬，課稅標準會如下
計算方式 1000萬-244萬x10%(稅率)=75.6萬的稅金
2.贈與不動產
一次贈與現金1000萬會課75.6萬的稅，但如果將現金轉變成「房地產」，就有解壓縮的效果！因為房屋贈與是採取「公告現值」、土地是採用「公告地價」，例如，房屋的市價是1000萬，但公告現值可能約300萬，課稅標準會如下
計算方式 300萬(房屋公告現值)-244萬x10%(稅率)=5.6萬的稅金
同樣都是1000萬資產，1000萬現金比較1000萬房地產，兩者就差了70萬的稅。
房地產贈與 注意事項
如果以房地產做為贈與給子女，要留意子女是不是會把房子賣掉，如果把房子賣掉，會被課徵「房地合一稅」。子女持有3年後，將房產以1200萬賣掉，這時課稅標準就會如下
計算方式 1200萬-300萬(公告現值取得成本)x35%(房地合一稅)=315萬的稅金
如果短時間有變賣的需求，反而會被課更高的稅。
Tips ：加速贈與的方式
舉例，子女要購買3000萬的房子，頭期款2成約600萬，父母1年只能贈與488萬的情況下，可能會面臨自備款不足的問題。如果有加速贈與的需求，其實可以透過隔年的時間差讓贈與X2，如下
計算方式 2022年12月父母贈與488萬+2023年1月父母贈與488萬
2個月內合計贈與976萬
■ 房地產傳承給小孩 買賣優於繼承
1.買賣不動產可做好生前規劃
親屬買賣最大的優處，是可以再生前把房產做最好的配置，並將房產給指定人。舉例來說，甲先生名下有4房，4名子女，甲先生可以利用買賣房子的方式，將每一戶過給小孩，同時可以規避繼承會遇到房地合一稅取公告現值的問題。
但是如果用繼承的方式，甲先生離開後，4名子女透過繼承，會拿到各房子的4分之1的持分，皆非獨立產權，未來要做處分、買賣的時候易有糾紛，往往親屬間會為了這4分之1吵架。
Tips ：買賣要注意金流
透過買賣不動產的方式，可以避免到剛剛上述提到贈與會遇到的「公告現值取房產」、「房地合一稅」的問題，但是要注意的是，跟二等親子女做買賣要注意的是以下這幾點，否則會被認為假買賣！
- 1. 金流
子女付的錢，一定要回到爸爸的帳上。
- 2. 貸款
子女一定要有自備款2成，例如1000萬的房子貸款是200萬，若子女沒有實質的現金，可以透過贈與免稅額244萬處理，但要注意這筆金流必須向國稅局申報，拿到憑證後才有辦法過戶。
- 3. 還款能力
子女要有工作能力，房貸不得大於收入，不然國稅局會認定假買賣。
2.繼承不動產要留意房地合一稅.爭產問題
繼承不動產的，可以省去土地增值稅的成本，但是要注意的是「房地合一稅」，子女如果有處置、變賣不動產，同樣會遇到取得成本「公告現值比市價低」的問題，公告現值與市價，會有巨幅的價格落差，如果短短一年賣掉會被課45%重稅。雖然繼承有高免稅額，不過要留意的是，繼承沒辦法做生前規劃，容易有未來子女爭產的問題。
■ 節稅善用三大特性 提前做好金流規劃
記住這個重點！
在正常情形下，財富承承，通常是買賣>繼承>贈與，贈與則是需要長期的規劃，但其實這三項可以進行組合，先做好金流規劃又能省稅！
身前如有指定人做繼承，可以做好資金規劃，可善用這三步驟！
- 1. 贈與
父母可以先逐年贈與現金，以贈與免稅額488萬為上限，每年將資產給兒女。 - 2. 買賣
父母可在生前規劃不動產給兒女，可避免爭產問題，兒女可以拿先前贈與的金流進行買賣，這樣可以避免贈與後不動產，兒女要轉賣時，會遇到房地合一稅「公告現值」獲利的計算方式，會被課與重稅的問題。 - 3. 繼承
父母身後，可在身上留有約2000萬的資產，未來子女在繼承上不會被課稅。
■ 自住利息、房屋租金列舉扣除額節稅
自用宅購屋利息列舉扣除額 最高上限30萬
- 1. 房屋須登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有
- 2. 無出租、供營業或執行業務使用。
- 3. 每戶只能申報一屋列報(不能以人頭)
- 4. 2個門牌打通，僅能選一屋列報
房屋租金支出列舉扣除額 最高上限12萬
- 1. 承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本
- 2. 房東是否有如實