【本月主題】基金配息會被課稅嗎？一張圖搞懂課稅機制

by 基金bar 2020/03/24 09:30

文/基金bar

生在中華民國萬萬稅的台灣，基金的配息收益當然也沒能逃過被課稅的命運。雖然稅負是投資人無法避開的交易成本，但只要搞懂它的規則，說不定可以從中找到節稅的方法哦。

首先要區分不同種類基金的定義。為什麼需要了解一檔基金究竟是屬於境內還是境外？國內還是海外呢？因為這跟你的摳摳有很大的關係，不同種類的課稅機制是很不一樣的。

Q1: 以註冊地區分是境內還是境外？

要區分一檔基金究竟是屬於境內還是境外，就看基金發行公司的註冊地在哪裡？註冊地在台灣就屬於境內基金，反之則是境外基金，譬如註冊地在盧森堡。

Q2: 以投資地區分是投資國內還是國外？

衡量一檔基金是海外基金還是國內基金的標準，就看基金的投資區域在哪裡？對台灣人來說，投資美國的便屬於海外基金，投資台灣的就是國內基金。

搞懂了定義之後，還要搞懂基金的收益有哪些，才能知道國稅局是從哪裡課稅的。通常基金收益會有兩個來源，一個是買賣基金所產生的淨值差價，也就是資本利得，另外一個就是配息收益。

就境內基金來說，不管是投資國內還是國外市場，差價獲利都不會課稅，因為這屬於證券交易所得稅，目前停止徵收。

但配息就得課稅了，而且還會因為投資區域的不同，導致適用的稅負機制不一樣。

若基金配息來源是國內的有價證券，就會被併入利息（如政府公債、公司債、金融機構存款利息）、股利所得之內合併計算，每年不高於27萬元就不會被課到稅，若是大於27萬元，超過的部分就得被納入個人的綜合所得稅進行課徵。若是單筆基金配息超過2萬元，還要另外課健保補充保費1.91%。

而配息來源若是來自海外市場的有價證券，就會被視為海外所得，要納入最低稅負制中來課徵。

最低稅負制是什麼呢？必須符合三個條件才會被課徵：

第1個條件，個人海外所得須達100萬元以上，達100萬元以上才會記入基本所得額。
第2個條件，基本所得額(不只是海外所得，還要加上個人綜合所得淨額+特定保險給付等)必須超過670萬元。
第3個條件，基本稅額[公式為：(基本所得額—670萬) ×20%]大於一般所得稅額。

最後來看境外基金，要求就比較嚴苛了，買賣基金的價差和配息都要納入最低稅負制來課徵，不過從上述種種條件可以知道，要被課到稅還真是不容易呢！若不是大戶就無須擔心這個問題。

所以一般人該如何聰明避稅？如果你基金的投資標的集中於境內，且配息收入快來到27萬上限，不妨考慮投資海外的基金，這樣除了可以避免集中投資所帶來的風險，還能節省稅務成本哦。